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双清包税了解下
作者:56网  来源:本站  发表时间:2019-8-5  点击:103

事情回忆

最近一年多来,经常听到圈内朋友议论FBA货柜在欧洲被扣,最近几个月有愈演愈烈之势。下面以其中一次事情为例:2018年1月,大批数量FBA货柜在英国港口被海关扣押,涉案影响涉及上百位卖家。英国海关扣押FBA货柜,货代对此无能为力。据激进估量,有将近数十条FBA货柜被扣押,而据当时英国相关物流业内人士表示,此次被英国海关扣押的海运FBA货柜以至多达上百条。这局部被海关扣押的货柜曾经在英国港口滞留了一段时间,局部触及被扣货柜货权的货代也想方设法地试图将货柜从海关手中解禁出来。据悉,遭受扣押的FBA货柜,极有可能走的是“双清包税”,使得局部为俭省本钱,少缴税收停止低价申报的卖家和货代铤而走险。在此根底上,若有一票货物呈现问题,整个货柜的正常清关都将受直接影响。


关于“双清包税”

在国际贸易中,货代公司在满足局部卖家实在需求的根底上,会推出涵盖出口国清关和目的国进口清关以及包括目的地清关时所需求交纳的关税的一条龙效劳,货代只需求向发货方申报一个详细的总价钱,就能够一次性处理发货方出口报关、目的国进关以及关税交纳等一切中间环节的费用,且绝大多数状况下,货代公司还会依据发货人的实践配送需求和交纳费用的上下,将货物发往发货人指定的海外仓或者完成FBA的入仓。

  

在继续讨论“双清包税”这个问题之前引见一下欧洲的两个税种:

1. 关税(duty)

关税是进出口商品经过一国关境时,由政府所设置的海关向其进出口商所征收的税收。

2. 进口增值税(VAT-value added tax)

收费规范,英国是20%,德国是19%,能够简单的了解为欧洲的VAT都是20个点。在没有递延答应(稍后解释)的状况下,一切的进口商都要在进口国交纳关税的同时,要向海关交纳增值税。


收费分为两个阶段,第一阶段是产品来到欧洲海关处,就需求交纳进口VAT税,否则产品不能离港。第二个阶段是销售的时分征收销售VAT税。这个时分理论上他会对交纳了销售VAT的产品,退还之前交纳的进口VAT。能够简单的了解为进口VAT为预缴的销售VAT,当VAT交纳后,就退还订金一样。


举一个例子:假如一票单一产品的货的货值为1000EUR,关税的金额是6%,进口增值税是21%。那么这票货的关税为1000*6%=60EUR, 而增值税为1000*106%*21%=222.6EUR。计算增值税的时分也要包含关税的金额一同交税。有人可能会问,这样来算的话每票货的进口本钱太高了,关税增值税加起来要将近货值的30%了。其实不然,下文有细致解释。


事情剖析


关于文中案例,多数时分卖家常常没有VAT或者不愿意运用本人的VAT作为进口商停止申报,以致于运用货代公司的VAT去做申报的状况非常普遍;而货代公司长期运用本人的VAT去帮卖家清关申报本就是一种不契合税务逻辑规律的做法。一旦货物遭到海关查扣,只能是收件方(VAT账户下所对应的进口商)去和海关交涉处置,使得处置环节愈加复杂繁琐。


为数不少的货代公司为了能为客户提供双清包税的业务,选择注册空壳公司停止停业,且真正可以协助其注册VAT账户的VAT代表也可能只是“半桶水”,自身就不是专业从事税务、法务的人员。而因而,一旦货柜遭到扣押,货代公司常常不知所措,没有详细的对机制。


引见、剖析完上述案例以及理解欧盟两个税种之后,下面说一下正轨的贸易流程是如何转的:

A状况A:

荷兰B公司从国内A公司购置了一票产品,货值1000EUR,关税为6%,荷兰进口增值税为21%。荷兰B公司交纳了60EUR的关税以及222.6EUR的增值税之后(这票货的关税=1000*6%=60EUR, 增值税=1000*106%*20%=222.6EUR),货物进口到了荷兰后,该公司B将货物卖给当地的最终消费者C,荷兰当地消费者C也需求交纳货物价钱+21%的增值税。最后荷兰B公司会在税务局经过抵扣的方式做申报,相当于最终的消费者承当了这21%的费用,最终荷兰B公司在进口的时分只承当了6%的关税而已。

B状况B:

还是在状况A的前提下,荷兰B公司从国内A公司购置了一票产品,交纳相应的关税和进口增值税后将货物进口到了荷兰。荷兰B公司将货物卖给了德国的C公司。最后德国C公司将货物卖给德国当地的消费者D,D需求交纳货物价钱+19%的消费增值税(德国为19%)。欧盟增值税法规则,当一个欧盟成员国公司把货物销售到另一个欧盟成员国的公司,依据article144,增值税为0%,实践的增值税金额会经过荷兰的税务局自动转到德国的税务局去。也就是说从账面层面上来讲,德国C公司仅仅支付了一个货物自身的价钱,没有支付增值税。也就是说这一票货物的增值税最终也是有德国的消费者来承当了。


以上状况A和状况B都是正轨贸易流程,能够说80%的欧洲的贸易流程都是这么走的。

那双清包税又是什么流程?(以下状况不代表全部)

C状况C,低申报,交增值税不退回,无财务途径:

这种状况意味着货代在欧洲有指定的协作公司为国内客户的货物提供进口效劳,而货物送到目的地前产生的任何关税增值税都由货代来承当。这种进口效劳大局部状况下协作的进口商都是空壳公司,没有任何的实践业务,只是用来协助把货物”买”进欧洲并不是货物的真实的买主。只是在协助进口的时分交纳关税以及增值税。这类公司通常没有全套的做账。该种公司运营一段时间就要被税务局问询封掉(缘由就是账目上来讲只要“进”项没有“出”项)。而欧盟的法律规则,进口商为货物的主要担任人,承当一切由于此货物的问题而产生的一切连带义务。一个公司能否有实践业务海关及税务局可谓一清二楚。并且海关大数据关于一切同类产品的进口价值都有一个预估假如海关以为货物的申报价值过低,会让进口商提供转账证明等跟买卖相关的信息,假如提供不出来,就要关于货物停止估值,让进口商补税,不然不会放行货物。

D状况D,低申报,递延增值税,半财务途径

这种状况比状况C高级一点,普通来讲进口商都为进口国以外但在欧盟以内的实体公司。这样在进口国度能够申请递延增值税,增值税递延到这个实践进口商所在的国度的税务局。但是这个公司也是只要进账没有出账,通常来讲到了每个季度核销的时分,没有方法完成财务途径的循环(无销售发票,无法抵扣增值税),所以这个公司会申请倒闭。这样其实十分的坑人,由于当税务局收不到增值税的时分,他会找上家,也就是帮这个公司在进口国操作进口的清关行的费事。到最后牵连那家清关行也倒运了。听说几家深圳同行都因而遭到了一定的牵连。所以这种办法靠不住,当心为妙。

E状况E,低申报,递延增值税,全套财务途径

这种状况比状况D还要高级一点。进口局部都是跟状况D是相同的,进口商都为进口国以外但在欧盟以内的实体公司。这样在进口国度能够申请递延增值税,增值税递延到这个实践进口商所在的国度的税务局。这家公司也有协作的下家帮他们消化发票。也就是说从账目的角度上讲,有买家也有卖家。相对来说走的可以久远一点。但是税务局一旦开端查,都是能够查得到的。他们选择查账的方式清楚面查账以及暗中查账。明面查账无非就是上你公司查材料。暗中查账目前听说的最久的有3年之多。察看一家公司3年的时间,然后趁着这家公司有几十个柜子到港的时分,忽然来一次大检查,将公司暂时冻结,不交纳保证金,柜子无法放行。这样动辄也是几百万欧元的保证金,重则倾家荡产那种。

F状况F,高申报,递延增值税,全套财务途径+旋转木马VAT诈骗

最后这一种终极BOSS,最高明的一种玩法,但是也是欧盟最严厉打击的玩法,由于他的影响最恶劣,给欧盟形成的损失最严重。进口局部都是跟状况D和状况E是相同的,进口商都为进口国以外但在欧盟以内的实体公司。这样在进口国度能够申请递延增值税,增值税递延到这个实践进口商所在的国度的税务局。同时这家公司在欧盟内的第三国以至第四国都有公司,只是法人不同。于是乎,实践进口商将货物进口之后(没有交纳增值税),然后将产品卖给本人在欧盟内第三国的公司(0%增值税,增值税直接递延到第三国的这家公司), 第三国的这家公司再将产品卖给第四国的公司(0%增值税,增值税直接递延到第四国的这家公司),然后第四国直接将产品卖给欧盟以外的国度。欧盟增值税法规则,由于最终产品没有抵达消费者手中而是销往欧盟以外的国度,卖家能够申请退税的。也就是说,从头到尾这几家公司一分钱增值税没有交,反而在产品卖出欧盟之后,还要向税务局申请增值税退税。而由于整个一圈销售途径阅历了好几个国度的税务局,如今网络再兴旺,欧共体的各个国度毕竟还是步调一致,税务局的效率又低,所以等税局发现损失的时分,曾经得失相当了。而且这样玩的公司的产品通常来讲都是高价值的产品,牵涉到的增值税金额动辄几万几十万以至上百万欧。


通常来讲双清包税的货代都会把一切的货物console在一同,一同发空运、铁路、海运,然后依照一个提单来申报,这样的话假如一个产品有任何问题,其他的客户的货物也清不出来,这样就招致无辜的牵连。但是就目前来讲,大局部的国人都是采取C和D两种状况,货物被查的风险高,一旦有什么状况,最后还是货代同行们得失相当。


据HMRC(英国税务局)表示,没有经过VAT税进口的商品均属于走私商品,将会被销毁。关于一切寄存在海外仓的物品,都需求提供有效的VAT税号,货主姓名和有效的联络方式,附带有效的进口凭证,以证明货物VAT交纳完成。但凡没有按请求执行的海外仓,将被取消牌照,并面临巨额罚款(3000-5000英镑)和法律义务。


除此之外,“双清包税”在一定意义上是害人害己的。走“双清”的货物假如与其他“双清”货物拼箱,这个柜子一旦被海关查出,就会被“牵连”被牢牢扣押在海关不得动弹。当然,假如“身正不怕影子斜”,海关是能够提早放行的,但耽搁的时间和损失是无法挽回的。


为此,倡议卖家或局部供给商,在货件跨境清关的过程中,尽量避开运用FBA货物双清包税,特别在行业现行的海运FBA货量有所增加的现状下,更应该做到阳光清关、依法征税,卖家和供给商或者是与之协作的货代公司也切记触碰清关的“灰色地带”,货代公司也应该在满足卖家需求的根底上做好本身物流配送本钱的合理控制。

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